Zoals het er nu uitziet mag u tot en met 31 december 2014 een ton (€ 100.000,-) belastingvrij schenken aan een willekeurig persoon, mits deze schenking wordt gebruikt voor:
- Het aankopen van een eigen woning;
- Het verbouwen van de eigen woning;
- Het geheel of gedeeltelijk aflossen van een eigen woningschuld;
- Het afbetalen van een restschuld na verkoop van de eigen woning.
Het gaat om een tijdelijke crisismaatregel om de woningmarkt een duwtje in de rug te geven. Voordat hier gebruik van wordt gemaakt moet onderzocht worden of het wel verstandig is om te schenken. Een geldlening kan fiscaal aantrekkelijker zijn als de rente aftrekbaar is als hypotheekrente. Daarnaast moet de schenker het geld moeten kunnen missen.
Wanneer komt de schenking verhoogde vrijstelling tot stand?
De Belastingdienst stelt de volgende eisen aan de schenkingsovereenkomst:
- De schenking van de verhoogde vrijstelling moet gedaan worden onder opschortende voorwaarde. Dit betekent dat de schenking pas tot stand komt als de schenking daadwerkelijk aangewend wordt voor de eigen woning. Het storten op de rekening van de begiftigde is niet voldoende. De hypotheek moet afgelost worden van het geschonken bedrag dan pas komt de schenking tot stand;
- Wordt de schenking gebruikt voor een verbouwing van de eigen woning dan moet deze in het jaar van schenking en de daarop volgende twee jaren volledig gebruikt worden aan verbetering of onderhoud van de eigen woning;
- U moet kunnen aantonen dat het geld daadwerkelijk is betaald en door de begunstigde is aangewend voor de eigen woning van de begunstigde;
- U moet aangifte doen van de schenking en hierbij een beroep doen op de speciale vrijstelling.
Schenken in 2013 of in 2014?
Een voordeel van een schenking in 2013 kan zijn dat het geschonken bedrag op 1 januari 2014 niet meer op de bankrekening staat en dus niet meer meetelt in box 3 van de schenker. Dat kan u een belastingbesparing van maximaal € 1.200 opleveren.
Schenken is nu mogelijk op basis van een besluit van Financiën. Het is pas op 17 december 2013 duidelijk of het huidige belastingplan door de eerste kamer komt. Het kan dus zijn dat er nog wijziging opgenomen worden.
Geachte heer Duijzend,
Duidelijk verhaal, ik heb echter twee kleine vraagjes: wanneer de schenking (bankoverschrijving) in 2013 plaatsvindt, dient dan ook de aflossing van de hypotheek in 2013 plaats te vinden om de schenker in aanmerking te laten komen voor de schenkingsvrijstelling? Zo ja, welke datum is voor de fiscus bepalend: de datum van aflossing (stel 29/12/13) dan wel de datum van ontvangst door de hypotheekverstrekker (stel 02/01/2014).
Met vriendelijke groet,
dhr. Hoogland
Als u in 2013 een beroep wil doen op de vrijstelling dan moet de voorwaarde vervuld worden in 2013 oftewel het aflossen van de hypotheek in 2013. De Wet inkomstenbelasting 2001 hanteert het kasstelsel. Ik ben daarom van mening dat de datum waarop het afgeschreven is van uw rekening bepalend is en niet het moment waarop het wordt ontvangen door de bank. Uiteraard kunt u dit het beste doen in overleg met uw bank/hypotheekverstrekker.
Hartelijk dank voor uw spoedige en adequate antwoord.