Schenkenoppapier
Menu 
  • Schenken op papierEen akte samenstellen
  • De voordelenVan schenken op papier
  • SchenkserviceWaarom via ons
  • Goed om te wetenInformatie over schenken op papier
  • ContactVoor alle vragen
Opeisbaarheidsclausule testament bij opname AWBZ verzorgingshuis

Opeisbaarheidsclausule testament bij opname AWBZ verzorgingshuis

2 november 2013|Door: Peter Duijzend

Help! de langstlevende met een schuld aan de kinderen door een langstlevende- of vruchtgebruiktestament moet naar een AWBZ instelling. Om het box 3 vermogen te verlagen, is het aantrekkelijk om deze schuld af te lossen. Dit heeft direct positieve gevolgen doordat er dan een lagere eigen bijdrage voor de AWBZ verschuldigd is. Deze “vrijwillige” aflossing kan een schenking zijn in de ogen van de Belastingdienst. In welke gevallen dat is, leest u hieronder.

Wet op de Bejaardenoorden

In veel testamenten van voor 1997 staat dat de vordering van de kinderen opeisbaar wordt als de langstlevende werd opgenomen in een bejaardentehuis. Dit werd gedaan om te voorkomen dat deze zou moeten interen op zijn vermogen vanwege de in de Wet op de Bejaardenoorden opgenomen vermogenstoets. Deze wet is na 1997 geschorst.

Inmiddels hebben we kennis gemaakt met de AWBZ die ook een soort vermogenstoets kent. Het vermogen in box 3 wordt geacht 12% rendement te maken. Dit rendement wordt opgeteld bij het inkomen en daarover wordt de eigen bijdrage berekend. Samengevat betekent dat als de langstlevende veel box 3 vermogen heeft dat zijn of haar eigen bijdrage AWBZ flink omhoog gaat.

Opeisbaarheidsclausule

Gaat een langstlevende naar een verzorgingshuis en staat er een opeisbaarheidsclausule in het testament van de overleden partner dan kunnen de kinderen hun vorderingen opeisen zonder heffing schenkbelasting. Staat deze clausule er niet in dan betekent het uitbetalen van de vorderingen aan de kinderen als onverplicht en dat is in de optiek van de Belastingdienst een schenking. De waarde van de schenking is afhankelijk van de waarde die gekoppeld kan worden aan de vorderingen van de kinderen.

Afstand van het recht van vruchtgebruik

Doet de langstlevende ouder vrijwillig afstand van een vruchtgebruik voordat hij of zij naar een AWBZ-instelling gaat dan is er sprake van een schenking. Afhankelijk van de waarde van het vruchtgebruik is er schenkbelasting verschuldigd. Een schenking is te voorkomen als de kinderen een vergoeding betalen voor het doen van afstand. De vergoeding die de kinderen hebben betaald kan (op papier) terug geschonken worden.

Eindigt het vruchtgebruik door een metterwoonclausule dan is er geen sprake van een schenking. Een metterwoonclausule houdt in dat een recht van gebruik en bewoning of een vruchtgebruik eindigt, indien de langstlevende de betreffende woning definitief verlaat, bijvoorbeeld in geval van een verhuizing naar een bejaardenhuis of opname in een verzorgingstehuis. Door deze clausule eindigt het recht dus niet alleen bij overlijden van de langstlevende, maar ook bij het definitief verlaten van de woning.

Beoordelen testament

Heeft u schulden aan de kinderen als gevolg van een erfenis dan is het goed om na te gaan wat er in het testament staat van de overleden persoon. Heeft u in het verleden testamenten laten opstellen dan is het verstandig om deze te beoordelen in het licht van de AWBZ.  Wellicht heeft u kleinkinderen en kan er met een nieuw testament op eenvoudige wijze nog extra erfbelasting bespaard worden.

Schenken op papier om te besparen op de AWBZ

Staat een dergelijke clausule niet in het testament of houdt de langstlevende nog te veel vermogen over dan kan men gaan schenken op papier om de eigen AWBZ bijdrage omlaag te krijgen. Lees hier meer over schenken op papier >>>

Over de auteur

Peter Duijzend

Peter Duijzend heeft de studies notarieel- en fiscaalrecht met succes afgerond in Utrecht. Na zijn studie is hij werkzaam geweest voor KPMG Meijburg & Co als estate planner. Hij is oprichter van Schenkservice en daarnaast ook werkzaam als kandidaat-notaris. Neem gerust contact op voor vragen of opmerkingen.

← Fiscale voordelen en nieuwe AWBZ-regeling leiden tot bewuster schenkgedrag
Schenken op papier enkele vragen →

Laat een reactie achter Cancel reply

U moet aangemeld zijn om een reactie te kunnen plaatsen

Categorieën

  • AWBZ
  • Dutch gift tax
  • Geen categorie
  • Headlines
  • Politiek
  • Rechtspraak
  • Schenken
  • Schenken op papier

Recente berichten

  • Schenkbelasting 2016 tarieven en vrijstellingen
    Schenkbelasting 2016 tarieven en vrijstellingen 24 november 2015
  • Eindejaarstip : Belastingvrij schenken op papier in 2015
    Eindejaarstip : Belastingvrij schenken op papier in 2015 11 november 2015
  • Repeterende schenking in één akte in één keer belast
    Repeterende schenking in één akte in één keer belast 8 september 2014
  • Geen huur- en zorgtoeslag door schenking op papier! Wat nu?
    Geen huur- en zorgtoeslag door schenking op papier! Wat nu? 27 april 2014
  • Schenken op papier enkele vragen
    Schenken op papier enkele vragen 24 maart 2014

Populaire berichten

  • Schenking verhoogde vrijstelling van € 100.000 in 2013 of 2014?
    Schenking verhoogde vrijstelling van € 100.000 in 2013 of 2014? 8 november 2013
  • Hoe kan ik de Eigen Bijdrage AWBZ beperken?
    Hoe kan ik de Eigen Bijdrage AWBZ beperken? 29 juli 2013
  • U moet rente betalen over de schenking op papier
    U moet rente betalen over de schenking op papier 6 augustus 2013
  • Wat moet u doen als u de rente vergeten bent bij een papieren schenking?
    Wat moet u doen als u de rente vergeten bent bij een papieren schenking? 6 augustus 2013
  • Schenkbelasting 2016 tarieven en vrijstellingen
    Schenkbelasting 2016 tarieven en vrijstellingen 24 november 2015
Volg ons op FacebookVolg ons op LinkedInVolg ons op Twitter
Copyright © 2013 Schenkenoppapier.nl. All Rights Reserved | Site door MISC.