Hoeveel kan ik besparen op de erfbelasting met schenken op papier

15 augustus 2013|Door: Peter Duijzend

Met schenken op papier besparen uw erfgenamen op de erfbelasting. Hoeveel? Maximaal 20% over het geschonken bedrag en de betaalde rente. Hoeveel exact? Dat is afhankelijk van uw persoonlijke situatie. De volgende factoren zijn hierbij van belang:

• relatie tot uw erfgenamen (tarieven en vrijstellingen);
• waarde van de erfenis (omvang van de verkrijging per erfgenaam);
• gekozen testamentvorm;
• de levensverwachting van de schenker.

Hoe wordt er erfbelasting geheven?

U betaalt pas erfbelasting als u meer krijgt dan de vrijstelling. Hoe hoog die vrijstelling is, hangt af van uw relatie met de overledene. In bepaalde situaties betaalt u helemaal geen erfbelasting omdat u niet meer krijgt dan het vrijgestelde bedrag. Als u erfbelasting moet betalen, dan kunt u zelf berekenen hoe hoog het bedrag is>>>. Daarbij spelen uw relatie met de overledene en de waarde van de erfenis een rol.

Voor uw kinderen geldt dat, zodra zij per kind meer erven dan € 19.535,- , zij 10% betalen over een bedrag tussen de € 0,- en € 118.254,- en 20% over het meerdere (cijfers 2013). Schenkt u dus een vrijgesteld bedrag aan een kind dat daarover (zonder schenking) 10% of 20% erfbelasting betaalt dan bespaart u het kind 10% of 20%.

Schenking op papier om erfbelasting te besparen

De Belastingdienst ziet schenkingen als een voorschot op uw nalatenschap. Bij schenkingen kunt u ieder jaar profiteren van schenkbelastingvrijstellingen terwijl de erfbelastingvrijstellingen eenmalig zijn. Bij een schenking op papier gaat er niet direct geld over naar uw kinderen. U als schenker verklaart in een notariële schenkingsakte een bedrag schuldig te zijn aan uw kinderen.

Als de schenking op papier onder de schenkbelasting vrijstelling blijft, is er geen schenkbelasting verschuldigd. Schenken zonder dat het geld kost? Helaas niet, u moet over het bedrag wat u schenkt op papier jaarlijks een rente van 6% betalen aan uw kinderen totdat de schenking opeisbaar is. Als u netjes de rente voldoet dan vermindert de schenking op papier samen met de jaarlijks betaalde rente uw vermogen. Hierdoor vererft er minder vermogen en zijn uw erfgenamen dus minder erfbelasting verschuldigd over uw nalatenschap.

Een schenking op papier is voor de Belastingdienst een echte schenking. In bepaalde gevallen moet u dus aangifte doen en schenkbelasting afdragen. Een schenking op papier is een mooie oplossing als u controle wilt houden over uw vermogen. U houdt de beschikking over het op papier geschonken bedrag en uw kinderen ontvangen jaarlijks een hoge rente. Hiermee bespaart u erfbelasting voor uw kinderen.

Doet u vaker schenkingen op papier? Let er dan wel op dat de jaarlijks verschuldigde rente flink kan oplopen. Als u geen of te weinig rente betaalt, dan mag de schuld aan uw kind niet worden afgetrokken van uw nalatenschap waardoor hij of zij meer erfbelasting verschuldigd is.

Overzicht van bedragen die u belastingvrij kunt schenken op papier

Niet alle vrijstelling kunt u gebruiken om te schenken op papier. Dit omdat deze bijvoorbeeld gebruikt moeten worden voor de aankoop van een eigen woning of het betalen van een dure studie. Hieronder een overzicht van de bedragen die geschonken kunnen worden op papier in 2013.

Rekenvoorbeeld

Michiel heeft een woning en een goed gevulde beleggingsportefeuille. Hij wil graag de erfbelasting voor zijn zoon beperken. Hij is hiervoor bereid om al tijdens zijn leven een aantal schenkingen op papier te doen aan zijn zoon.  Hierdoor hoeft Michiel niet direct zijn beleggingen te verkopen om deze contant te maken.  In 2010, 2011 en 2012 schenkt hij telkens op 1 januari € 5.000,- belastingvrij aan zijn zoon.

Tot aan het overlijden moet Michiel 6% rente betalen over zijn opgebouwde schuld. Het is mogelijk om in een akte een repeterende schenking op te nemen. Jaarlijks gaat er vanaf 2013 een bedrag van € 900 aan rente belastingvrij over naar zijn zoon. Daarnaast mag er € 15.000 als schuld afgetrokken worden in de nalatenschap van Michiel.