U kunt erfbelasting besparen door te schenken op papier
Ouders hebben vaak de wens om al tijdens hun leven een deel van hun vermogen aan hun kind(eren) te schenken. Zij willen daarbij de fiscale mogelijkheden optimaal benutten en tegelijkertijd zoveel mogelijk zeggenschap over de schenking behouden. Zij hebben nogal eens angst dat de kinderen het geld zullen verkwisten. Ook wel het “Ferrari syndroom” genoemd. Het is ook mogelijk dat de ouders het geld nog niet kunnen missen of dat het vast zit in de woning (geld en/of effecten). Een schuldigerkenning uit vrijgevigheid ook wel schenking op papier genoemd, biedt uitkomst!
Wat is een schuldigerkenning?
Schuldigerkenning is een schenking “op papier”, waarbij in een schenkingsovereenkomst het bedrag geschonken wordt aan de kinderen en direct wordt terug geleend aan de ouders. Het voordeel van deze schenking is dat er geen contant geld aan te pas komt en het geld dus bij de ouders blijft. De ouders krijgen door deze schenking een schuld aan hun kinderen en de kinderen een vordering op hun ouders. De ouders bepalen in de schenkingsovereenkomst in welke gevallen de kinderen deze vordering kunnen opeisen. De vordering is in ieder geval opeisbaar bij het overlijden van de langstlevende van beide ouders. De Belastingdienst ziet deze vorm van schenken als een geldlening. Van de Belastingdienst moet er minimaal 6% rente vergoed worden aan de kinderen. Hierdoor wordt bij overlijden van de ouders de schuld aan de kinderen in aftrek toegelaten. Wordt er geen of te weinig rente vergoed tussen het moment van schenken en overlijden dan accepteert de Belastingdienst de schenking op papier niet als schuld en wordt het hele bedrag (zonder de reeds betaalde rente) alsnog met erfbelasting belast.
Hoe wordt er erfbelasting bespaard?
Bij een schenking op papier krijgen de ouders een schuld aan de kinderen maar houden zij het geld. Doordat de kinderen een vordering krijgen op hun ouders is er daadwerkelijk sprake van een schenking. De kinderen kunnen dit bedrag pas opeisen bij het overlijden van de ouders. Dit wordt schriftelijk vastgelegd bij de notaris. Bij overlijden komt het door de ouders op papier geschonken bedrag in mindering op hun nalatenschap. Die nalatenschap is dan kleiner door het schuldig erkende bedrag en de jaarlijkse betaalde rente, zodat minder erfbelasting hoeft te worden betaald.
Schenkbelasting
Net zoals bij het daadwerkelijk schenken van geld is bij schenking op papier schenkbelasting verschuldigd als er meer geschonken wordt dan de jaarlijkse of eenmalige vrijstelling. Schenken op papier kan gezien worden als een zogenaamde ‘schenking ter zake des doods’. Dit is bevestigd door de Hoge Raad. Deze uitspraak heeft een aantal belangrijke gevolgen voor de schenking op papier. Te weten:
- Een papieren schenking moet aangegaan zijn bij notariële akte. Bij het passeren van deze akte dient u zelf persoonlijk aanwezig te zijn. Een volmacht is dus niet toegestaan.
- De schenking moet te allen tijde ingeschreven worden in het CTR, het Centrale Testamenten Register.
- Bent u getrouwd in gemeenschap van goederen? Dan is voor het doen van een papieren schenking geen toestemming nodig van uw partner. Uw schenking is een privé-schuld.