Goed om te weten over schenken
- Informatie over schenken
- Veelgestelde vragen over schenken
- Veelgestelde vragen over schenken op papier
Informatie over schenken
Uw schenking op papier is dus pas als schuld aftrekbaar van uw nalatenschap als u vanaf het moment van schenking jaarlijks 6% rente heeft betaald aan de begunstigde. Het gevolg hiervan is dat uw erfgenamen minder erfbelasting verschuldigd zijn. De rente moet ook daadwerkelijk betaald worden; daarmee staat of valt deze constructie voor de Belastingdienst. Voor de nog niet verschuldigde rente over de op het moment van overlijden nog lopende termijn geldt het volgende. Als deze rente na overlijden wordt betaald, wordt aangenomen dat deze rente is betaald als de rentetermijn maximaal een jaar is.
er is een zakelijke rente overeengekomen die lager is dan 6%;
deze rente is vanaf dat moment ook daadwerkelijk elk jaar betaald (dus niet bijgeschreven).
De overgangsregeling houdt in dat vanaf 1 januari 2010 ook van deze rente mag worden uitgegaan. Is de rente tussentijds te wijzigen dan dient er 6% voldaan te worden vanaf 2010. Bekijk dus goed uw schenkingsovereenkomst.
De schenking op papier is voor uw kind, als dat ouder is dan 18 jaar, een vordering die behoort tot het vermogen in box 3. De begunstigde moet inkomstenbelasting betalen als het totale vermogen (min eventuele schulden) in box 3 hoger is dan € 21.139 (2013). Heeft uw kind een fiscaal partner dan geldt het bedrag van € 42.278 (2013).
De ontvangen rente is onbelast, omdat het in box 3 niet relevant is wat iemand werkelijk aan inkomsten ontvangt.
Het gevaar met schenken op papier schuilt erin dat u belastbaar vermogen gaat creëren. Stel dat u alleen een eigen woning hebt met een flinke overwaarde en uw kinderen boven de belastingvrije voet van box III uitkomen dan zorgt een schenking op papier voor een heffing die er niet was. Uw woning zit in box 1. Door te schenken op papier heeft u een schuld in box 3. Wanneer u geen spaargeld heeft kunt u dat nergens tegen wegstrepen. Uw kind komt boven het box 3 vermogen uit en betaalt per saldo 1,2% belasting over de schenking op papier. Was deze schenking er niet geweest dan had uw kind niks hoeven afdragen.
>Met de uitspraak van de Hoge Raad van 9 december 2011 (zaaknummer 11/01265) in de hand is het weer wat duidelijker geworden dat de gang naar de notaris wel noodzakelijk is. In deze procedure was er sprake van schenkingen aan een begunstigde bij onderhandse akte. Van de schenkingen was bij de Belastingdienst keurig aangifte gedaan en er is ook schenkbelasting geheven. Er was een (niet opeisbare) rente van 5% afgesproken. De Hoge Raad oordeelde dat de bij onderhandse akte gedane schenkingen de strekking hadden pas na overlijden te worden uitgevoerd. Daarbij is niet van belang of de rente is bedongen of betaald. Conclusie: de schenkingen zijn niet bij leven uitgevoerd en komen niet in aftrek als schulden op de nalatenschap van de schenker.
Goed om te weten is dat deze schuld wél direct uw box 3 vermogen verlaagt en wanneer u binnen de grenzen van de schenkbelastingvrijstellingen blijft, is er geen schenkbelasting verschuldigd. Bijkomend voordeel is dat u zorgt dat uw erfgenamen in de toekomst op de erfbelasting besparen.
Stel uw eigen schenking op papier samen en vraag deze direct aan >>>
Overzicht jaarlijkse en eenmalige vrijstellingen voor een schenking op papier.
schenking 2013 – Vrijstelling schenkbelasting
(pleeg) kind
€ 5.141,-
(pleeg) kind (eenmalig tussen 18 en 40)
€ 24.676,-(aangifte schenkbelasting)
kleinkind
€ 2.057,-
Overig
€ 2.057,-
Wilt u schenken op papier dan dient er bij minderjarigen vanwege de bijzondere voorwaarden toestemming gevraagd te worden aan de kantonrechter. Uiteraard verzorgen wij dat graag voor u. Wilt u in contanten schenken kijk dan naar de bijzondere vrijstellingen >>>
Veelgestelde vragen over schenken
Nee, voor een schenking met inbrengbepaling is een notaris niet noodzakelijk maar wél wenselijk. De notaris kan de schenkingsakte laten inschrijven in het centraal testamenten register (CTR). Bij overlijden van uw oom is deze schenkingsovereenkomst op te vragen en kunnen zijn erfgenamen hiermee rekening houden bij het verdelen van zijn nalatenschap.
In beginsel wordt schenking, ook als er sprake is van een schenkingstraditie, niet toegestaan wanneer de curandus
– jonger is dan 65 jaar, voor zover het liquide vermogen onder € 40.000 komt;
– ouder is dan 65 jaar, voor zover het liquide vermogen minder wordt dan € 20.000.
Van deze grenzen kan worden afgeweken als de kantonrechter van oordeel is dat daarmee de toekomstige verzorging van de curandus geen gevaar loopt. Daarbij wordt gelet op enerzijds de verwachte inkomsten en anderzijds het behoeftepatroon van de curandus, waaronder kosten van levensonderhoud, recreatie, curatele, bijdragen in gezondheidszorg en hulpmiddelen, reserves voor toekomstige verhuizing en herinrichting.
Voor een schenking voor de eigen woning van het kind of voor een studie of beroepsopleiding van het kind kan de eenmalig verhoogde vrijstelling worden verhoogd (in 2013: met € 26.732 tot € 51.407).
De verhoogde vrijstelling is eenmalig, en kan dus niet worden gespreid over meerdere kalenderjaren. Er is wel een overgangsregeling van de Successiewet. Als het kind vóór 1 januari 2010 de eenmalig verhoogde vrijstelling al heeft genoten, kan het kind toch de aanvullende eenmalig verhoogde vrijstelling nog genieten voor een schenking voor zijn eigen woning. Deze overgangsregeling geldt niet voor de betaling van kosten van een studie of opleiding. In alle gevallen moet in de aangifte schenkbelasting een beroep worden gedaan op de verhoogde vrijstelling.
Hierna volgen vier voorbeelden waarin bij een eigen woning die al is aangeschaft de verhoogde vrijstelling kan gelden.
Voorbeeld 1: X woont in zijn eigen woning die hij wil opknappen. Hij krijgt daarvoor van zijn ouders een schenking van € 50.000 waarmee hij het onderhoud en verbetering aan zijn eigen woning betaalt. Voor een schenking voor de eigen woning van het kind in 2010 geldt de vrijstelling door de goedkeuring. Voor een schenking in de jaren 2011 en verder geldt de vrijstelling op grond van de wet.
Voorbeeld 2: X heeft een eigen woning in erfpacht. Hij krijgt de gelegenheid om de erfpacht af te kopen voor € 40.000. De ouders schenken hem hiervoor € 40.000, waarmee hij de afkoop betaalt. Voor een schenking voor de eigen woning van het kind in 2010 geldt de vrijstelling door de goedkeuring. Voor een schenking in de jaren 2011 en verder geldt de vrijstelling op grond van de wet.
Voorbeeld 3: X heeft een nieuwbouwwoning gekocht. De grond is al geleverd. De aannemer is het huis aan het bouwen. Het kind krijgt van zijn ouders een schenking van € 50.000 voor de bouw van zijn woning. Hij betaalt met de schenking tot een bedrag van € 50.000 de bouwtermijnen. Voor een schenking voor de eigen woning van X in 2010 geldt de vrijstelling door de goedkeuring. Voor een schenking in de jaren 2011 en verder geldt de vrijstelling op grond van de wet.
Voorbeeld 4: X heeft een woning gekocht met de bedoeling in die woning te gaan wonen. Hij is druk aan het verbouwen. X krijgt voor die verbouwing van zijn ouders in 2012 een schenking van € 45.000. Hij betaalt daarmee de kosten van de verbouwing (€ 35.000). Daarnaast koopt hij voor € 10.000 nieuw meubilair. In dit geval is € 35.000 besteed voor de eigen woning. Een schenking tot en met € 50.300 mag gesplitst worden in een bedrag voor de eigen woning en een bedrag voor andere doeleinden. Aan dat laatste mag dan maximaal € 24.144 besteedt worden. X blijft met zijn 10.000 euro aan meubilair onder dat bedrag en besteedt de rest aan zijn eigen woning. De verhoogde vrijstelling geldt dus voor de volledige schenking van € 45.000.
Veelgestelde vragen over schenken op papier
Een andere mogelijkheid is dat de schenking wordt uitgekeerd aan de begunstigde. Hiermee wordt de schuld afgelost en eindigen de jaarlijkse rente betalingen.